VUOI RISTRUTTURARE? BONUS CASA CASA E MOBILI Ristrutturazioni Puoi detrarre il 50% o il 36% delle spese sostenute per ristrutturazioni della casa su un tetto massimo di € 96.000. Bonus mobili e grandi elettrodomestici per immobili ristrutturati È riconosciuta una detrazione del 50% sulle spese sostenute nel 2025 entro il limite di € 5.000. Per usufruire del Bonus gli elettrodomestici devono appartenere alla classificazione sotto indicata o superiore: A per i forni - E per le lavatrici - F per frigoriferi e congelatori. RISPARMIO ENERGETICO Puoi detrarre il 50% o il 36% delle spese sostenute per l’efficientamento energetico della casa. CONDOMINIO Detrazioni interventi sulle parti comuni del condominio 50% per la manutenzione ordinaria, fino al 75% per la riqualificazione energetica, 36% per il bonus verde, fino all’85% per gli interventi antisismici. 50-36% in 10 anni 50-36% in 10 anni 50-36% in 10 anni SEI UN PROPRIETARIO CHE AFFITTA CASA? La legge prevede delle particolari agevolazioni fiscali per coloro che scelgono un contratto a canone concordato: Riduzionedel 30% del reddito imponibilederivantedalla locazioneper chi optaper la tassazioneordinaria. Tassazione sul reddito di locazione del 10% anziché del 21% per chi opta per il regime della cedolare secca. Questa opzione sostituisce le imposte di registro e di bollo sul contratto di locazione. Per fruiredi tali agevolazioni, nel casodi contratti di locazionea canone concordato “nonassistiti” (stipulati dopo il 16/01/2017), occorre l’attestazione rilasciata delle organizzazioni firmatarie dell’accordo. Dal 2024, in caso di locazioni brevi, l'aliquota del 21% è consentita su un solo immobile. Dal secondo immobile l'aliquota sale al 26%. MUTUI Acquisto prima casa tramite intermediari. Puoi detrarre il 19% su una spesa massima di € 1.000 se ti sei avvalso di un’agenzia immobiliare. Puoi detrarre il 19% sugli interessi passivi pagati fino ad unmassimo di € 4.000 per l’acquisto e fino a € 2.582 per costruzione o ristrutturazione dell’abitazione principale. SEI PROPRIETARIO? SEI INQUILINO? SCADENZA PER LE DICHIARAZIONI DEI REDDITI La scadenza per la presentazione del mod. 730 è fissata al 30 Settembre 2026 e del mod. REDDITI PF è fissata al 2 Novembre 2026. Dal 3 Novembre 2026 al 31 Gennaio 2027 sarà possibile presentare il modello REDDITI tardivo versando un sanzione pari a 25,00 €. TUTTI GLI INQUILINI Detrazione di € 300 se il reddito è inferiore a € 15.494 Detrazione di € 150 se il reddito complessivo è compreso tra € 15.494 e € 30.987 TUTTI GLI INQUILINI CON CONTRATTO A CANONE CONCORDATO Detrazione di € 496 se il reddito è inferiore a € 15.494 Detrazione di € 248 se il reddito complessivo è compreso tra € 15.494 e € 30.987 LAVORATORI DIPENDENTI CHE TRASFERISCONO LA RESIDENZA NEL COMUNE DI LAVORO O LIMITROFO Detrazione di € 992 se il reddito è inferiore a € 15.494 Detrazione di € 496 se il reddito complessivo è compreso tra € 15.494 e € 30.987 GIOVANI INQUILINI DI ETÀ COMPRESA FRA 20 E 30 ANNI con reddito non superiore a € 15.493,71. Per i primi 4 anni: detrazione del 20% del canone, comunque compresa tra € 991,60 e € 2.000. INTERVENTI SULLA CASA Facciamo chiarezza: cosa cambia dal 1 Gennaio 2026 (valido per il 730/2027) BONUS RISTRUTTURAZIONI Per le spese sostenute dai titolari di proprietà o di altro diritto reale "di godimento (es. usufrutto)" sull'abitazione principale la detrazione IRPEF compete con l'aliquota: ▶ del 50% per le spese sostenute nel 2026 (max 96.000 euro) ▶ del 36% per le spese sostenute nel 2027 (max 96.000 euro) ATTENZIONE Il familiare convivente non proprietario dell'abitazione principale può beneficiare della detrazione nella misura di: ▶ 36% per le spese sostenute nel 2026 ▶ 30% per le spese sostenute nel 2027. Per tutti gli interventi eseguiti su unità immobiliari diverse dall’abitazione principale, nel limite di spesa agevolata non superiore a 96.000 euro per unità immobiliare, l’aliquota è fissata al: ▶ 36% per le spese sostenute nel 2026 ▶ 30% per le spese sostenute nel 2027. ECOBONUS e SISMABONUS Le aliquote di questo tipo di detrazioni vengono sostanzialmente allineate a quelle previste per gli interventi di recupero edilizio. ▶ per le abitazioni principali l’aliquota è del 50% per le spese sostenute nel 2026, mentre scende al 36% per quelle sostenute nel 2027; ▶ per le unità immobiliari diverse dall’abitazione principale, l’aliquota è del 36% per le spese sostenute nell’anno 2026 e del 30% per quelle sostenute nel 2027. BONUS CALDAIE Dall’1.1.2025, non godono più dell’agevolazione di cui all’art. 16bis del TUIR le spese sostenute per gli interventi di sostituzione degli impianti di climatizzazione invernale con caldaie uniche alimentate a combustibili fossili. L’esclusione si rende necessaria per dare attuazione alla direttiva UE 24.4.2024 n. 1275 (c.d. “Case green”). BONUS MOBILI Per l’acquisto di mobili e grandi elettrodomestici (con determinate caratteristiche) finalizzati all’arredo “dell’immobile in ristrutturazione”, pertanto, spetta una detrazione IRPEF del 50% (su una spesa max di euro 5.000) per le spese sostenute fino al 31.12.2026. BONUS BARRIERE ARCHITETTONICHE 2025 Il bonus barriere architettoniche per il 2026 mantiene le stesse regole applicate nel 2025, con aliquote e tetti di spesa invariati purchè le spese siano sostenute entro il 31.12.2025. BONUS VERDE Nessuna proroga per il 2026 ATTENZIONE Dal 2026 il regime fiscale delle locazioni brevi è riconosciuto in caso di destinazione alla locazione di non più di 2 appartamenti. Negli altri casi, l'attività di locazione breve si presume svolta in forma imprenditoriale.
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